Ваша трудовая жизнь закончилась - но это не значит, что налоговая инспекция больше не хочет ничего о Вас знать. При соблюдении определенных условий Вы должны подать налоговую декларацию, даже будучи пенсионером. Это связано с тем, что Закон о пенсионных доходах (Alterseinkünftegesetz), который регулирует переход к отложенному налогообложению, действует с 2005 г.
Принцип: взносы на пенсионное страхование могут быть заявлены как дополнительные расходы в налоговой декларации, но налоговые органы взыскивают эти деньги позже, когда выплачивается пенсия. Закон будет полностью реализован только в 2040 году, когда те, кто выходит на пенсию, должны будут платить полный налог на свою пенсию. До этого момента действуют безналоговые льготы, которые уменьшаются с каждой новой группой пенсионеров.
До сих пор только примерно каждый четвертый пенсионер подал налоговую декларацию, но многих из них налоговая инспекция требует это сделать. Это связано с улучшением сетевого взаимодействия органов власти: Государственные, частные и профессиональные пенсионные страховые компании информируют налоговые службы, которым они выплачивают пенсии. С помощью идентификационного налогового номера эти данные теперь также могут быть закреплены.
Если у налоговой службы есть основания полагать, что Ваш доход превышает базовую необлагаемую налогом сумму, она попросит Вас подать налоговую декларацию - в худшем случае даже задним числом, вплоть до 2005 г. Вам в любом случае следует отреагировать на письмо из управления и, если необходимо, попросить о продлении срока. В противном случае Вы можете получить большие проценты за просрочку платежа. Кроме того, чиновники могут рассчитать Ваш налог - и вряд ли Вы окажетесь в выигрыше.
Возможно налоговое освобождение
Если Ваш совокупный доход ниже необлагаемого налогом прожиточного минимума, Вы можете быть освобождены от обязанности подавать налоговую декларацию. Многие налоговые службы решают этот вопрос относительно небюрократично: перечень доходов и связанных с ними расходов и налоговых льгот часто бывает достаточно, чтобы убедить чиновников.
Если можно предвидеть, что в ближайшие несколько лет Ваш доход существенно не увеличится, Вы также можете подать заявление на получение сертификата об отсутствии оценки. С помощью этого сертификата Вы можете не подавать налоговую декларацию в течение трех лет - конечно, при условии, что Вам не придется платить налог. Вы также можете представить справку в банк, что позволяет не использовать приказ об освобождении от уплаты процентного дохода.
Обязательство подавать налоговую декларацию
Но Вы также можете быть обязаны подавать налоговую декларацию. Это происходит в том случае, если Вы
- имеете доход от трудовой деятельности. Однако мини-работы исключены из этого правила.
- получаете пенсионные выплаты, например, пенсию государственного служащего или пенсию вдовы.
- получаете пенсию компании или пенсию предприятия.
- заявили об убытках за последний год.
- не платили окончательный налог у источника на инвестиционный доход.
Особые правила для пенсионеров
Для пенсионеров действуют особые правила. Они должны подать налоговую декларацию, если
- пенсия или зарплата уже облагалась налогом с налоговыми классами V, IV или VI
- в налоговую карточку было внесено пособие и доход превысил 10.200 евро (19.400 евро для супружеских пар)
- был ли доход свыше 410 евро от пенсий, аренды и лизинга, компенсационные выплаты по замещению заработной платы (например, пособие по безработице или по болезни) или других источников дохода.
- окончательный налог у источника еще не был уплачен с дохода от капитала, превышающего необлагаемую налогом сумму.
- супруги выбрали раздельную оценку доходов.
- убыток был определен в налоговой декларации за предыдущий год.
- единовременная сумма пенсии при зарплате государственного служащего была выше, чем вычитаемые страховые взносы (относится только к пенсиям до 10.200 евро).
- выходное пособие было обложено налогом в соответствии с так называемым правилом одной пятой.
Сколько у Вас есть времени?
Конечный срок подачи налоговой декларации - 31 мая следующего года, но он может быть продлен по запросу. Если Вы нанимаете налогового консультанта или ассоциацию помощи по подоходному налогу, крайний срок автоматически переносится на 31 декабря. Если Вы подаете налоговую декларацию добровольно, например, потому что надеетесь получить возмещение, у Вас есть четыре года, чтобы сделать это. Таким образом, Вы можете подать налоговую декларацию за 2012 год до 31 декабря 2016 года.
Отсутствие налогов, несмотря на налоговую декларацию
Если Вы должны подавать налоговую декларацию, это не означает, что Вы также должны платить налоги. Дополнительные требования грозят Вам только в том случае, если Ваш налогооблагаемый доход - помимо обязательной пенсии, сюда входят, например, регулярные выплаты по договору Riester или Rürup, доля дохода от частных пенсий, доход от аренды и доход от индивидуальной трудовой деятельности - превышает вышеупомянутый необлагаемый налогом прожиточный минимум.
Эта базовая необлагаемая налогом сумма одинакова для всех, будь то пенсионер или нет. В 2012 году он составлял 8.004 евро для не состоящих в браке людей и 16.008 евро для состоящих в браке лиц. Кажется, что это не так много, но опуститься ниже этого предела не так уж и сложно. В конце концов, мы говорим только о доходе, который все еще облагается налогом, т.е. о том, что остается после вычета пенсионного пособия, пособия на сбережения, специальных расходов и расходов, связанных с доходами.
Пример: Вы получаете 1.000 евро в месяц пенсии, то есть 12.000 евро в год. Теперь в игру вступает пенсионная надбавка. Если Вы вышли на пенсию в 2012 году, 36 процентов Вашей пенсии не облагается налогом, то есть 4.320 евро. Только 7.680 евро будут облагаться налогом - и они попадают под базовую необлагаемую налогом сумму. По данным "Finanztest", эмпирическое правило заключается в том, что те, кто вышел на пенсию до 2006 года, могут получить около 19.100 евро брутто пенсии без налогов. Базовая необлагаемая налогом сумма уменьшается с каждым годом жизни пенсионера. Если Вы вышли на пенсию с 2012 года, то только около 15.120 евро остаются освобожденными от налогов.
Важно: Не облагаемая налогом льгота первого пенсионного года остается постоянной в течение всего пенсионного срока. Таким образом, в примере единовременная выплата всегда составляет 4.320 евро, даже если пенсия с годами увеличивается. Если, например, в какой-то момент пенсия вырастет до 12.480 евро в год (1.040 в месяц), Вам придется заплатить налог с 8.160 евро и таким образом, возможно, преодолеть барьер базовой необлагаемой налогом суммы.
В примере необлагаемая налогом сумма всегда составляет 4.320 евро, даже если пенсия увеличивается с годами.
Доход может быть "рассчитан вниз"
В дополнение к пенсионной надбавке существует ряд других способов уменьшить свой налогооблагаемый доход. Например, в Бланке R можно заявить о расходах, связанных с доходами; единовременная сумма для пенсионеров в настоящее время составляет 102 евро. Если у Вас были более высокие расходы, Вы также можете вычесть больше. Например, проценты по кредитам для последующей уплаты взносов на пенсионное страхование, расходы на консультации по вопросам пенсионного обеспечения и страхования или профсоюзные взносы признаются расходами, связанными с доходами.
Кроме того, существуют пенсионные расходы, такие как взносы на страхование здоровья и долгосрочного ухода, страхование от несчастных случаев или автотранспорта. Они относятся к бланку пенсионных расходов. В форму можно внести расходы на домашний персонал или мастеров, а также уплаченный церковный налог. При определенных обстоятельствах Вы также можете заявить о чрезвычайных расходах, например, если у Вас были особенно высокие медицинские расходы.
