Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Cum pot înregistra deducerea fiscală pentru copii în ELStAM?
Deși deducerea fiscală pentru copii se acordă retroactiv, o puteți înregistra în caracteristicile electronice de deducere a impozitului pe salariu (ELStAM). Deși nu veți plăti mai puțin impozit pe venit în avans, sarcina fiscală pe parcursul anului poate scădea. Acest lucru se datorează faptului că deducerea fiscală pentru copii este luată în considerare la calculul impozitului bisericesc și al contribuției de solidaritate, care astfel sunt mai mici. Trebuie să înregistrați deducerea la biroul fiscal. Pentru aceasta, ar trebui să aduceți următoarele documente:
- Carte de identitate sau pașaport
- Certificat de impozit pe salariu
- Certificat de naștere
- Dacă nu sunteți căsătoriți, certificatul de recunoaștere a paternității
- Dacă este cazul, certificat de viață pentru copiii care sunt înregistrați la o altă adresă
Certificatul de viață nu trebuie să fie mai vechi de trei ani. Cei care nu pot prezenta certificatul de viață, de exemplu, deoarece copilul locuiește în străinătate, trebuie să contacteze biroul fiscal. Acolo, funcționarul fiscal va înregistra deducerea fiscală pentru copii.
Și părinții copiilor majori trebuie să se adreseze biroului fiscal pentru înregistrarea deducerilor.
(2023): Cum pot înregistra deducerea fiscală pentru copii în ELStAM?
Scutirile fiscale pentru copii sunt avantajoase
Deoarece copiii, la fel ca părinții, beneficiază de sume neimpozabile anuale la impozitul pe venit, povara fiscală poate fi redusă complet legal. Chiar dacă, din cauza dobânzilor scăzute, suma forfetară pentru economii nu mai este epuizată la fel de repede ca înainte, părinții ar trebui să ia în considerare în ce măsură este util să distribuie veniturile din capital pe mai multe persoane.
De exemplu, la o dobândă de 2,5%, trebuie să aveți peste 40.000 Euro investiți pentru a depăși suma forfetară pentru economii de 1.000 Euro. Copiii pot beneficia, de asemenea, de următoarele scutiri fiscale majorate dacă au exclusiv venituri din capital:
- Suma de bază neimpozabilă 10.908 Euro
- Suma forfetară pentru economii 1.000 Euro
- Suma forfetară pentru cheltuieli speciale 36 Euro
- În total neimpozabil (per copil) 11.944 Euro.
Asta înseamnă: Dobânzile, dividendele și alte venituri din capital, inclusiv câștigurile din vânzarea de titluri de valoare achiziționate după 2008, sunt neimpozabile până la suma de 11.184 Euro în acest an.
Donarea de capital către copii este scutită de impozitul pe donație până la o sumă de 400.000 Euro per copil. Totuși, administrația fiscală recunoaște transferul de avere în cadrul familiei doar dacă nu este efectuat exclusiv din motive de evitare a impozitelor. Donația trebuie să respecte prevederile legale civile și să fie credibilă. Condiția minimă pentru aceasta este un cont sau un depozit pe numele copilului.
În plus, părinții nu mai pot accesa cu ușurință capitalul donat și dobânzile acestuia pentru propriile scopuri. De asemenea, trebuie avut în vedere că copiii cu venituri mari trebuie să plătească propriile contribuții la asigurarea de sănătate legală. Pentru alte măsuri de sprijin, cum ar fi BAföG, trebuie respectate anumite limite de venit și avere. Prin urmare, în cazul transferurilor de avere mai mari și mai complexe, este recomandabil să solicitați consiliere prealabilă din punct de vedere legal și fiscal.
(2023): Scutirile fiscale pentru copii sunt avantajoase
Primesc același cuantum al alocației pentru toți copiii mei?
Cei care au mai mulți copii nu primeau anterior aceeași sumă de alocație pentru fiecare copil. Însă, din 2023, rata a fost uniformizată. Dreptul la alocația pentru copii este:

Pentru copii până la împlinirea vârstei de 18 ani, se plătește alocația pentru copii în orice caz. Nu contează cât de mare este venitul copilului.
Pentru copiii majori, dreptul continuă până la vârsta de 25 de ani, atâta timp cât sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. Alocația pentru copii este plătită de casele de familie ale Agenției Federale pentru Muncă. Angajații din serviciul public sau beneficiarii de pensii primesc banii de la angajatorii lor.
Tipp
(2023): Primesc același cuantum al alocației pentru toți copiii mei?
Familiile au primit un bonus de 100 Euro per copil
Cu "Legea de reducere a impozitului 2022" a fost plătit în iulie 2022, pentru fiecare copil, suplimentar la alocația pentru copii, un bonus pentru copii de 100 Euro.
- Există un drept la bonusul pentru copii 2022 pentru fiecare copil pentru care există un drept la alocația pentru copii în iulie 2022. Copiii pentru care nu există un drept la alocația pentru copii în iulie 2022 sunt, de asemenea, luați în considerare dacă există un drept la alocația pentru copii într-o altă lună a anului 2022.
- Bonusul pentru copii se deduce din alocația pentru copii. Acest lucru înseamnă că familiile cu venituri mari, pentru care avantajul fiscal din alocația pentru copii este mai mare decât alocația pentru copii, nu beneficiază de acesta. Bonusul este luat în considerare împreună cu alocația pentru copii în cadrul calculului comparativ efectuat la stabilirea impozitului pe venit, conform § 31 Satz 4 EStG. În cadrul acestei verificări a celei mai avantajoase opțiuni, se verifică dacă alocația pentru copii și bonusul pentru copii sau reducerea fiscală din alocația pentru copii și îngrijire este mai avantajoasă. Cu cât venitul este mai mare, cu atât alocațiile pentru copii sunt mai avantajoase. În aceste cazuri, bonusul pentru copii este practic redus treptat prin impozitare.
- Bonusul pentru copii se acordă independent de prestațiile sociale de subzistență. Suma unică nu este luată în considerare ca venit pentru prestațiile sociale a căror plată depinde de alte venituri ("Legea privind neconsiderarea bonusului pentru copii" din 2.3.2009, care este încă în vigoare).
- În principiu, pentru suma unică se aplică toate reglementările care sunt relevante și pentru alocația pentru copii plătită lunar. De exemplu, suma unică poate fi plătită unui singur beneficiar pentru fiecare copil. Pentru stabilirea sumei unice se poate renunța la emiterea unei decizii scrise de modificare.
(2023): Familiile au primit un bonus de 100 Euro per copil
Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Nu. Dreptul la alocația pentru copii există pentru copiii biologici ai solicitantului și, de asemenea, pentru copiii săi adoptați. Pentru copiii aflați în plasament, puteți solicita alocația pentru copii dacă aceștia locuiesc în familia dumneavoastră și există o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație. De asemenea, relația de îngrijire cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt o problemă. Dacă ați luat frați în gospodăria dumneavoastră, aveți dreptul la alocația pentru copii dacă aceștia pot fi asimilați copiilor aflați în plasament.
Alocația pentru copii se plătește și dacă în gospodăria dumneavoastră locuiește un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii în anexa K către noile persoane de referință. Dacă pentru orfani sau copiii care nu știu unde se află părinții lor nu există o altă persoană îndreptățită, copiii pot primi ei înșiși alocația pentru copii. Ei primesc suma care le-ar reveni pentru propriul lor prim copil.
Dacă, în calitate de părinți, ați dat un copil spre adopție, relația de filiație dintre dumneavoastră și copil se încheie în acel moment. În același timp, se încheie și dreptul dumneavoastră la alocația pentru copii și la deducerile fiscale.
Tipp
Pentru un copil pe care l-ați luat în gospodăria dumneavoastră cu intenția de a-l adopta, puteți primi alocația pentru copii chiar înainte de adopție, deoarece, de obicei, există o relație de plasament.
(2023): Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Cum îmi reduc impozitul bisericesc prin solicitarea alocației pentru copii?
Valoarea impozitului bisericesc depinde de locul dumneavoastră de reședință. Dacă locuiți în Bavaria sau Baden-Württemberg, membrii bisericii plătesc 8%, în celelalte landuri 9%. Baza este impozitul pe venit stabilit. Prin urmare, plătiți ca impozit bisericesc 8% sau 9% din impozitul pe venit.
Rețineți: Impozitul bisericesc este, de asemenea, luat în considerare cu același procent în cadrul impozitului pe câștiguri de capital. Dacă angajații au alocații pentru copii în caracteristicile lor electronice de deducere a impozitului pe salarii (ELStAM), impozitul bisericesc lunar se calculează pe baza unui impozit pe salariu „fictiv”.
Kirchensteuer ohne Kinderfreibetrag:
Locuiți în Berlin și aveți un salariu brut lunar de 3.000 Euro în clasa de impozitare IV. Impozitul dumneavoastră bisericesc lunar este de 31,44 Euro. Impozit bisericesc cu două alocații pentru copii: Locuiți în Berlin și aveți un salariu brut lunar de 3.000 Euro în clasa de impozitare IV. Impozitul dumneavoastră bisericesc lunar este acum de 13,34 Euro.
Dacă în ELStAM este înregistrat un „număr de alocații pentru copii”, nu se reduce impozitul lunar pe salariu, ci doar impozitul bisericesc lunar și contribuția de solidaritate lunară. Acest lucru se aplică și dacă primiți alocația pentru copii în timpul anului.
În evaluarea impozitului pe venit, alocațiile pentru copii reduc venitul impozabil doar dacă alocația pentru copii nu este mai avantajoasă decât beneficiul fiscal. Totuși, pentru calculul impozitului bisericesc (și al contribuției de solidaritate), alocațiile pentru copii sunt deduse „fictiv”.
Avantaj: Chiar dacă copiii sunt luați în considerare doar pentru o parte a anului, pentru calculul impozitului bisericesc și al contribuției de solidaritate se deduc întotdeauna alocația completă pentru copii și alocația BEA. Acest lucru este valabil în cazul în care formarea profesională se încheie sau la nașterea unui copil.
(2023): Cum îmi reduc impozitul bisericesc prin solicitarea alocației pentru copii?
Cum sunt legate alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii?
Pentru scutiri se aplică aceleași condiții ca pentru dreptul la alocația pentru copii: trebuie să existe o relație de rudenie, copilul trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră și să fie sub 18 ani sau să îndeplinească condițiile pentru prelungirea dreptului la alocația pentru copii.
Scutirea anuală pentru copii este de 6.024 Euro în anul 2023 pentru părinții care sunt impozitați împreună, iar scutirea BEA (pentru îngrijire, educație și formare) este de 2.928 Euro. Astfel, părinții au dreptul la o scutire totală de 8.952 Euro pe copil pentru anul fiscal 2023. Pentru persoanele impozitate separat sau singure, fiecare părinte are dreptul la jumătate din scutire.

Verificarea celei mai avantajoase opțiuni
Aceste scutiri sunt acordate în cadrul evaluării fiscale doar dacă economiile fiscale din scutiri sunt mai mari decât alocația pentru copii, unde este relevant dreptul la alocația pentru copii și nu alocația efectiv primită. Nu trebuie să calculați acest lucru singur. O face administrația financiară, iar în limbajul fiscal acest proces se numește verificarea celei mai avantajoase opțiuni.
Atenție: În practică, există numeroase cazuri în care facilitățile legate de copii nu sunt acordate, deoarece există un "drept la alocația pentru copii" care trebuie luat în considerare, dar care de facto nu a fost plătit. Și mai ales: deoarece plata retroactivă a alocației pentru copii a fost limitată prin lege la șase luni, de multe ori alocația pentru copii nu mai poate fi realizată retroactiv. Cu alte cuvinte: părinții care au uitat să solicite la timp alocația pentru copii, deși aveau dreptul la aceasta, rămân mai mult sau mai puțin fără nimic în ceea ce privește impozitul pe venit, deoarece "dreptul la alocația pentru copii" este luat în considerare.
Astfel, se impozitează minimul de existență al copiilor. Totuși, există o rază de speranță: foarte ascunsă în "Legea împotriva muncii ilegale și a abuzului de prestații sociale" se află o modificare legislativă care afectează facilitățile legate de copii în impozitul pe venit. Datorită unei modificări a § 31 EStG, acum nu mai contează alocația pentru copii la care aveți dreptul, ci cea plătită, dacă alocația pentru copii a fost solicitată prea târziu și nu a fost plătită. Cei afectați pot beneficia astfel de scutirile fiscale în cadrul evaluării fiscale.
(2023): Cum sunt legate alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii?
Cât timp am dreptul la alocația pentru copii retroactiv?
Pentru a primi alocația pentru copii, este absolut necesară o cerere. Alocația pentru copii trebuie solicitată întotdeauna în scris la casa de familie responsabilă.
Atenție: Începând cu 1.1.2018 se aplică o regulă specială de prescripție pentru alocația pentru copii, cu o limitare a plății. Astfel, perioada de plată a fost redusă semnificativ: alocația pentru copii se plătește retroactiv doar pentru ultimele șase luni înainte de începutul lunii în care a fost primită cererea de alocație pentru copii.
Pentru calculul deducerilor fiscale, nu contează dacă ați primit efectiv alocația pentru copii sau nu. Când biroul fiscal compară, în cadrul verificării celei mai avantajoase opțiuni, valoarea alocației pentru copii și a deducerii fiscale pentru copii, nu se ia în considerare alocația pentru copii efectiv primită, ci doar dreptul dumneavoastră (vezi totuși noua reglementare în nota de mai jos).
La evaluarea impozitului pe venit, biroul fiscal verifică dacă economiile fiscale din deducerea pentru copii și deducerea BEA sunt mai mari decât alocația pentru copii. Dacă este cazul, deducerile sunt luate în considerare. Alocația pentru copii este apoi adăugată la calculul impozitului pe venit de plătit.
Dacă deducerile sunt mai mici decât alocația pentru copii, se menține alocația pentru copii. Alocația pentru copii este, așadar, un fel de plată în avans pentru un posibil avantaj fiscal. În cadrul verificării celei mai avantajoase opțiuni, se ia în considerare dreptul la alocația pentru copii, chiar dacă de fapt nu a fost plătită nicio alocație pentru copii. În acest fel, decizia fiscală nu trebuie modificată dacă părinții depun o cerere de alocație pentru copii ulterior.
În prezent, trebuie să depuneți întotdeauna mai întâi cererea de alocație pentru copii, chiar dacă sperați că deducerile vor fi mai avantajoase pentru dumneavoastră. Alocația pentru copii este în orice caz adăugată la impozitul pe venit.
Atenție: În practică, există numeroase cazuri în care beneficiile legate de copii nu sunt acordate, deoarece există un "drept la alocația pentru copii" care trebuie luat în considerare, dar care de facto nu a fost plătit. Și mai ales: Deoarece plata retroactivă a alocației pentru copii a fost, de asemenea, limitată prin lege la șase luni, de multe ori alocația pentru copii nu mai poate fi realizată ulterior. Cu alte cuvinte: părinții care au uitat să solicite la timp alocația pentru copii, deși aveau dreptul la aceasta, rămân mai mult sau mai puțin fără nimic în ceea ce privește impozitul pe venit, deoarece "dreptul la alocația pentru copii" este luat în considerare. Astfel, se impozitează minimul de existență al copiilor. Totuși, există o rază de speranță: foarte ascunsă în "Legea împotriva muncii ilegale și a abuzului de prestații sociale" se află o modificare legislativă care afectează beneficiile legate de copii în impozitul pe venit. Datorită unei modificări a § 31 EStG, acum nu mai contează alocația pentru copii la care aveți dreptul, ci cea plătită, dacă alocația pentru copii a fost solicitată prea târziu și nu a fost plătită. Cei afectați pot beneficia atunci măcar de deducerile fiscale la evaluarea fiscală.
Sfat fiscal pentru cazuri vechi: Până la mijlocul anului 2019, § 66 alin. 3 EStG prevedea: "Alocația pentru copii se plătește retroactiv doar pentru ultimele șase luni înainte de începutul lunii în care a fost primită cererea de alocație pentru copii." Au existat numeroase cazuri în care alocația pentru copii a fost stabilită retroactiv, de exemplu, în ianuarie 2018 pentru întregul an 2017, dar a fost plătită doar pentru șase luni. Administrația fiscală și casele de familie au interpretat oricum prevederea în acest sens.
Dar nu este corect! Curtea Federală de Finanțe a mustrat fiscul și, mai ales, casele de familie: Dacă alocația pentru copii este stabilită, trebuie și plătită. Casele de familie ar fi trebuit să stabilească alocația pentru copii doar pentru șase luni. (Hotărârea BFH din 19.2.2020, III R 66/18).
- Cazul: Reclamantul este tatăl unei fiice născute în februarie 1997. Într-o cerere depusă deja în 2015, reclamantul a declarat că fiica sa intenționa să înceapă o formare ca educatoare în septembrie 2015. Casa de familie a stabilit inițial alocația pentru copii, dar a anulat-o în iulie 2015 din lipsa unui certificat de formare. Cu o cerere primită la casa de familie abia în aprilie 2018, reclamantul a solicitat din nou alocația pentru copii, de data aceasta chiar pentru perioada începând cu august 2015. Casa de familie a stabilit într-o decizie din aprilie 2018 alocația curentă pentru copii începând cu luna august 2015. Totuși, a limitat plata retroactivă a alocației pentru copii la perioada octombrie 2017 - aprilie 2018 (= șase luni). Tribunalul fiscal a admis acțiunea și a recunoscut un drept de plată retroactivă și pentru lunile august 2015 - septembrie 2017.
- BFH a fost de acord cu instanța inferioară. Deoarece casa de familie a stabilit retroactiv alocația pentru copii pentru o perioadă mai mare de șase luni, BFH a considerat că este obligată să plătească alocația pentru copii în această măsură reclamantului.
(2023): Cât timp am dreptul la alocația pentru copii retroactiv?
Ce alte prestații comparabile cu alocația pentru copii trebuie să declar?
În general, toți părinții au dreptul la alocația pentru copii, dar există excepții dacă primiți deja alte beneficii financiare. Acestea trebuie introduse în acest formular.
Dacă aveți dreptul la alocația pentru copii din asigurarea legală de accidente sau dintr-o asigurare legală de pensie, nu mai aveți dreptul la alocația pentru copii. Dacă copilul primește plăți în străinătate sau de la o instituție internațională sau supranațională comparabile cu alocația pentru copii, nu puteți solicita alocația pentru copii. Totuși, copilul poate contribui ca „copil numărat” la creșterea dreptului la alocația pentru copii pentru alți copii.
Dacă suplimentul pentru copii sau alocația pentru copii la pensie este mai mică decât alocația pentru copii, diferența se plătește ca alocație parțială pentru copii. Acest lucru se aplică și prestațiilor pe care le primiți de la un alt stat membru al Uniunii Europene, al Spațiului Economic European sau al Elveției.
Important: Trebuie să declarați drepturile la alocația pentru copii, chiar dacă nu ați primit alocația în anul respectiv. De exemplu, dacă copilul dumneavoastră s-a născut în decembrie și ați primit prima alocație pentru copii abia în anul următor. Chiar dacă locuiți separat și nu ați primit alocația pentru copii deoarece a fost luată în calcul la determinarea obligației dumneavoastră de întreținere, trebuie să declarați jumătate din alocația pentru copii ca drept al dumneavoastră.
(2023): Ce alte prestații comparabile cu alocația pentru copii trebuie să declar?
Copilul meu locuiește cu fostul meu partener, mai trebuie să declar alocația pentru copii?
Dacă pentru un copil există dreptul la alocația pentru copii, părintele care îngrijește copilul primește alocația. Totuși, dacă locuiți separat de partenerul dumneavoastră și sunteți obligat să plătiți pensie alimentară pentru copil, alocația pentru copii este adăugată pe jumătate la calculul pensiei alimentare. În acest fel, beneficiați indirect de jumătate din alocația pentru copii.
De aceea, trebuie să declarați în declarația dumneavoastră fiscală jumătate din alocația pentru copii care vă revine. Din alocația lunară de 250 Euro care v-ar reveni în anul 2023, introduceți lunar 125 Euro. Dacă ați fost separat pe tot parcursul anului și părintele care îngrijește copilul a primit alocația pentru copii pe toată perioada, declarați pentru 2023 pentru primul copil 1.500 Euro (12 ori 125 Euro).
Nu contează dacă plătiți întreținerea completă conform „Tabelul de la Düsseldorf“ sau o sumă redusă.
Tipp
Chiar dacă, în calitate de părinte obligat la întreținere, ați renunțat oficial la calcularea jumătății alocației pentru copii, dreptul dumneavoastră la jumătate din alocația pentru copii este inclus în verificarea favorabilității, în care biroul fiscal calculează dacă alocația pentru copii sau deducerile sunt mai avantajoase pentru dumneavoastră.
(2023): Copilul meu locuiește cu fostul meu partener, mai trebuie să declar alocația pentru copii?
Ce este deducerea fiscală pentru copii?
Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii sunt o ușurare fiscală pentru cheltuielile pe care părinții le au din cauza copiilor. Dreptul la alocația pentru copii există automat de la naștere, dar trebuie solicitat în scris. Nu copiii, așa cum se crede adesea, au dreptul la alocația pentru copii, ci părinții sau tutorii care sunt responsabili pentru bunăstarea copilului.
Alocația pentru copii
Alocația pentru copii este o sumă plătită lunar, pe care părinții o primesc de obicei de la casa de familie. Alocația pentru copii nu trebuie impozitată. Valoarea alocației pentru copii depinde de numărul de copii.

Deducerea fiscală pentru copii
Deducerea fiscală pentru copii nu se plătește, spre deosebire de alocația pentru copii. Deducerea se scade din venitul impozabil. Astfel, are un efect de reducere a impozitului la calculul impozitului pe venit. Alocația pentru copii plătită deja lunar reprezintă un avans pentru deducerea fiscală pentru copii. În anul 2023, deducerea fiscală pentru copii este de 6.024 Euro pentru părinții impozitați împreună, altfel 3.012 Euro pentru fiecare părinte. Deducerea BEA (pentru nevoi de îngrijire, educație și formare) este de 2.928 Euro.
Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii sunt interconectate. Dacă alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii este mai avantajoasă pentru contribuabil la sfârșitul unui an fiscal, biroul fiscal determină automat printr-o verificare a avantajului.
Dreptul la deducerea fiscală pentru copii sau alocația pentru copii
Dreptul la deducerea fiscală pentru copii îl au tutorii de la nașterea copilului până la
- vârsta de 18 ani.
- vârsta de 25 de ani, dacă copilul este încă în formare sau studii sau efectuează un serviciu voluntar.
În cazul în care copilul este cu handicap și nu se poate întreține singur, dreptul la alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii este nelimitat în timp.

(2023): Ce este deducerea fiscală pentru copii?
Ce cuantum al alocației pentru copii pot primi?
Anterior, alocația pentru copii era diferențiată în funcție de numărul de copii, dar acum este uniformă, 250 Euro per copil.

Pentru copii minori până la împlinirea vârstei de 18 ani, se plătește în orice caz alocația pentru copii. Pentru copii majori, dreptul continuă până la vârsta de 25 de ani, atâta timp cât sunt în formare sau efectuează un serviciu voluntar. Alocația pentru copii este plătită de casele de familie ale Agenției Federale pentru Muncă. Angajații din serviciul public sau beneficiarii de pensii primesc de obicei banii direct de la angajatorii lor.
(2023): Ce cuantum al alocației pentru copii pot primi?
Nivelul minim de subzistență: alocațiile pentru copii sunt neconstituțional prea mici?
Minimul de existență pentru copii trebuie scutit de impozit din motive constituționale. Acest lucru se realizează prin deducerea fiscală pentru copii și deducerea BEA (pentru nevoile de îngrijire, educație și formare). Biroul fiscal verifică automat dacă aceste deduceri sau alocația pentru copii plătită în timpul anului sunt mai avantajoase.
Deducerea BEA este de 2.928 Euro; deducerea pentru copii este de 6.024 Euro (anul 2023).
Tribunalul Fiscal din Saxonia Inferioară a exprimat îndoieli serioase cu privire la constituționalitatea deducerii pentru copii pentru anul 2014, ceea ce a dus la suspendarea executării. De asemenea, Curtea Federală Fiscală a fost parțial de acord (Tribunalul Fiscal din Saxonia Inferioară din 16.2.2016, 7 V 237/15).
În prezent, Tribunalul Fiscal din Saxonia Inferioară a considerat metoda de calcul a deducerii pentru copii ca fiind neconstituțională și a adresat întrebarea Curții Constituționale Federale. Judecătorii critică faptul că deducerea pentru copii este independentă de vârstă, deși cerințele standard de asistență socială pentru copii sunt dependente de vârstă. Ei solicită o creștere a deducerii pentru copii (Tribunalul Fiscal din Saxonia Inferioară din 2.12.2016, 7 K 83/16).
Decizia Curții Constituționale Federale ar putea dura până la zece ani și afectează părinții care primesc alocație pentru copii sau o deducere fiscală pentru copii, deoarece o creștere a deducerilor pentru copii afectează impozitul bisericesc și contribuția de solidaritate.
(2023): Nivelul minim de subzistență: alocațiile pentru copii sunt neconstituțional prea mici?