Viața în câmpul muncii s-a încheiat - dar asta nu înseamnă că Fiscul nu mai vrea să știe nimic despre dumneavoastră. Dacă sunt îndeplinite anumite condiții, trebuie să depuneți o declarație fiscală chiar și în calitate de pensionar. Acest lucru se datorează faptului că Legea privind veniturile din pensii (Alterseinkünftegesetz), care reglementează tranziția la impozitarea amânată, este în vigoare din 2005.
Principiul: Contribuțiile la asigurările de pensii pot fi declarate ca fiind cheltuieli speciale în declarația de impozit, dar autoritățile fiscale încasează banii mai târziu, când se plătește pensia. Legea nu va fi pusă în aplicare în totalitate până în 2040, când cei care se vor pensiona vor trebui să plătească impozit integral pentru pensia lor. Până atunci, se aplică indemnizații neimpozabile, care scad cu fiecare cohortă de pensionari.
Până în prezent, doar unul din patru pensionari a depus declarația de venit, dar mulți dintre ei sunt acum solicitați de Fisc. Acest lucru se datorează unei mai bune rețele între autorități: Companiile de asigurări de pensii de stat, private și profesionale informează birourile fiscale cărora le plătesc pensiile. Cu ajutorul numărului de identificare fiscală, aceste date pot fi atribuite acum.
Dacă fiscul are motive să creadă că venitul dvs. depășește suma de bază neimpozabilă, vă va cere să depuneți o declarație fiscală - în cel mai rău caz, chiar și retroactiv până în 2005. În orice caz, trebuie să reacționați la scrisoarea de la fisc și, dacă este necesar, să solicitați o prelungire a termenului. În caz contrar, riscați să suportați dobânzi mari pentru plata cu întârziere. În plus, oficialii pot estima impozitul - și este puțin probabil să scăpați ușor.
Excepția este posibilă
Dacă venitul dumneavoastră total este sub nivelul minimului de subzistență neimpozabil, puteți fi scutit de obligația de a depune o declarație fiscală. Multe birouri fiscale se ocupă de acest lucru în mod relativ nebirocratic: o listă de venituri și cheltuielile și alocațiile aferente acestora este adesea suficientă pentru a-i convinge pe funcționari.
Dacă este previzibil că veniturile dumneavoastră nu vor crește semnificativ în următorii ani, puteți solicita și un certificat de neevaluare. Cu acest certificat, puteți evita să depuneți o declarație fiscală timp de până la trei ani - atâta timp cât nu trebuie să plătiți impozite, desigur. Puteți, de asemenea, să prezentați certificatul la bancă, ceea ce face ca ordinul de scutire pentru veniturile din dobânzi să fie de prisos.
Obligația de a depune o declarație fiscală
Dar este posibil să fiți, de asemenea, obligat în general să depuneți o declarație fiscală. Acesta este cazul în cazul în care
- Aveți venituri ca angajat. Cu toate acestea, mini-joburile sunt excluse de la această obligație.
- Primiți plăți de pensii, cum ar fi pensia de funcționar public sau indemnizația de văduvă
- Primiți o pensie de la companie sau o pensie de intreprindere.
- Ați declarat pierderi în ultimul an.
- nu ați plătit niciun impozit final reținut la sursă pentru veniturile din investiții.
Reguli speciale pentru pensionari
Pentru pensionari se aplică reguli speciale. Ei trebuie să depună o declarație de impozit dacă
- pensia sau un salariu a fost deja impozitat în clasele de impozitare V, IV sau VI
- a fost înscrisă o scutire fiscală pe cardul fiscal, iar venitul a fost mai mare de 10.200 de euro (19.400 de euro pentru cuplurile căsătorite)
- au existat venituri de peste 410 euro din pensii, închiriere și arendare, indemnizații de înlocuire a salariului (de ex. indemnizație de șomaj sau de boală) sau alte surse de venit.
- nicio reținere la sursă finală nu a fost încă plătită pentru veniturile din capital care depășesc suma neimpozabilă.
- soții au ales evaluarea separată.
- o pierdere a fost stabilită în declarația de impozit pe venit din anul precedent.
- suma forfetară de pensie pentru un salariu de funcționar public a fost mai mare decât contribuțiile de asigurări deductibile (se aplică doar la pensiile de până la 10.200 de euro).
- o indemnizație de concediere a fost impozitată conform așa-numitei reguli de o cincime .
Cât timp aveți la dispoziție?
Data limită pentru depunerea declarației fiscale este 31 mai a anului următor, dar poate fi prelungită la cerere. Dacă apelați la un consilier fiscal sau la o asociație de asistență fiscală, termenul se amână automat până la 31. decembrie. Dacă vă depuneți declarația de impozit în mod voluntar, de exemplu, pentru că sperați să primiți rambursări, aveți la dispoziție patru ani pentru a face acest lucru. Prin urmare, puteți depune declarația fiscală pentru 2012 până la 31. decembrie 2016.
Niciun impozit în ciuda declarației fiscale
Dacă trebuie să depuneți o declarație fiscală, acest lucru nu înseamnă automat că trebuie să plătiți și impozite. Sunteți amenințat cu cereri suplimentare doar dacă venitul dumneavoastră impozabil - pe lângă pensia legală, acesta include, de exemplu, plățile regulate dintr-un contract Riester sau Rürup, partea de venituri din pensiile private, veniturile din chirii și veniturile din activități independente - este mai mare decât minimul de subzistență neimpozabil menționat mai sus.
Această sumă de bază neimpozabilă este aceeași pentru toată lumea, fie că este sau nu pensionar. În 2012, aceasta a fost de 8004 euro pentru persoanele singure și de 16 008 euro pentru persoanele căsătorite. Nu pare mult, dar nu este greu să cobori sub această limită. Până la urmă, vorbim doar de venitul care mai este impozabil, adică ceea ce rămâne după deducerea alocației de pensie, a alocației pentru economiști, a cheltuielilor speciale și a cheltuielilor legate de venit.
Un exemplu: Primiți o pensie de 1.000 de euro pe lună, adică 12.000 de euro pe an. Acum intră în joc indemnizația de pensie. Dacă ați ieșit la pensie în 2012, 36% din pensie rămâne neimpozabilă, adică 4.320 de euro. Doar 7.680 de euro ar fi impozitabili - iar aceștia se încadrează în suma de bază neimpozabilă. Potrivit "Finanztest", regula de bază este că cei care au ieșit la pensie înainte de 2006 pot încasa aproximativ 19.100 de euro brut de pensie fără impozit. Suma de bază neimpozabilă scade cu fiecare an de pensie. Dacă ați ieșit la pensie din 2012, doar aproximativ 15.120 de euro rămân neimpozabili.
Important: Alocația scutită de impozit din primul an de pensie rămâne constantă pe toată durata pensiei. În acest exemplu, suma forfetară este, prin urmare, întotdeauna de 4 320 de euro, chiar dacă pensia crește de-a lungul anilor. Dacă, de exemplu, pensia urcă la un moment dat la 12.480 de euro pe an (1.040 pe lună), atunci va trebui să plătiți impozit pe 8.160 de euro și astfel veți putea trece de pragul sumei de bază neimpozabile.
Rezultatul poate fi "calculat în jos"
Pe lângă indemnizația de pensie, există o serie de alte modalități de a vă reduce venitul impozabil. De exemplu, puteți solicita cheltuieli legate de venit în anexa R; suma forfetară pentru pensionari este în prezent de 102 euro. Dacă ați avut cheltuieli mai mari, puteți deduce mai mult. De exemplu, dobânzile la împrumut pentru plata ulterioară a contribuțiilor la asigurările de pensii, costurile pentru consultanță în domeniul pensiilor și asigurărilor sau cotizațiile sindicale sunt recunoscute ca fiind cheltuieli legate de venit.
În plus, există cheltuieli de pensie, cum ar fi contribuțiile la asigurările de sănătate și de îngrijire pe termen lung, asigurări de accidente sau de autovehicule. Acestea fac parte din anexa privind cheltuielile cu pensiile. În formular pot fi trecute costurile pentru ajutoarele casnice sau pentru meșteșugari, precum și impozitul bisericesc plătit. În anumite circumstanțe, puteți, de asemenea, solicita cheltuieli extraordinare, de exemplu, dacă ați avut cheltuieli medicale deosebit de mari.
