SteuerGo: Einkommensteuer-Rechner

SteuerGo

Calculator de taxe

Calculator de impozit pe venit

Calcularea impozitului pe venit pentru

2024 2023 2022 2021 2020 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011

venit impozabil

Venit impozabil

Introduceți aici venitul impozabil (zvE) fără venituri extraordinare și beneficii de înlocuire a salariilor.

ZvE (Venit impozabil) pe care contribuabilul l-a primit în perioada de evaluare (anul calendaristic) este decisiv pentru determinarea impozitului pe venit în Germania. Acesta constituie așa-numita bază de evaluare pentru determinarea impozitului pe venit.

Informații suplimentare...

Venituri progresive

Venituri progresive / Beneficii de înlocuire a salariilor

Vă rugăm să indicați aici valoarea beneficiilor de înlocuire a salariilor primite.

Primiți beneficii de înlocuire a salariului fără taxe, dar sunt incluse în reținerea progresivă. Prin urmare, acestea sunt înregistrate pentru a calcula rata dvs. de impozitare și astfel duc la un procent mai de impozitare a venitul.

Informații suplimentare...

Rata impozitului pe venit

Rata impozitului pe venit

Vă rugăm să alegeți dacă impozitul pe venit ar trebui să fie stabilit în funcție de tariful de bază sau de divizare (splitting).

Dacă soții sau partenerii înregistrați decid în favoarea unei evaluări comune, se aplică tariful de divizare; tariful de bază se aplică tuturor celorlalți.

Informații suplimentare...

Cum se determină venitul impozabil?

Venitul impozabil este întotdeauna calculat conform unui sistem fix. În primul pas, veniturile tuturor celor șapte tipuri de venituri sunt adunate împreună:
I. Venituri din agricultură și silvicultură: încasări din exploatare minus cheltuieli de exploatare
II. Venituri din unități de afaceri: încasări din afaceri minus cheltuieli de afaceri.
III. Venituri din activitate independentă: încasări din activitate minus cheltuieli de activitate
IV. Venituri din angajare: Venit minus cheltuieli legate de cativitate, cel puțin suma forfetară a angajaților; în cazul plăților de pensie, sunt deduse și indemnizația de pensie și suplimentul la indemnizația de pensie.
V. Venituri din active de capital: Venituri minus cheltuielile legate de venituri, cel puțin cheltuielile forfetare legate de venituri și mai puțin indemnizațiile de economii, dacă este cazul, deducerea impozitului la sursă străin. Acest lucru se aplică numai dacă veniturile din investiții sunt incluse în evaluare.
VI. Venituri din închiriere și arendare: Venit minus cheltuieli de afaceri.
VII: Alte venituri: Venituri minus cheltuielile legate de venit, cel puțin taxăa forfetară pentru cheltuielile legate de venit.
După această schemă se calculează venitul impozabil:
Venitul total din tipurile de venituri
./.
Suma scutirii de vârstă
./.
Valoarea scutirii pentru părinții singuri
./.
Indemnizație pentru agricultori și silvicultori
=
Valoarea totală a venitului
./.
Deducerea pierderilor (pierderi reportate din anul precedent)
./.
Cheltuieli speciale
./.
poveri extraordinare
+ excedent de rambursare pentru asigurarea de sănătate sau taxa de biserică (§ 10 alin. 4b EStG)
=
Venituri
./.
Alocații pentru copii
./.
Indemnizație pentru situații dificile
= Venit impozabil
Ce prestații de înlocuire a salariilor fac obiectul reținerii progresive?
Primiți prestații de înlocuire a salariului sau indemnizații compensatorii în cazul în care angajatorul dvs. nu mai plătește salariul integral din diverse motive. Deși primiți aceste beneficii de înlocuire a salariului fără impozit, ele sunt incluse în rezerva de progresie. Prin urmare, acestea sunt incluse în calculul ratei de impozitare și, astfel, conduc la o rată procentuală mai mare la care este impozitat restul venitului dumneavoastră.
De aceea, trebuie să declarați toate beneficiile de înlocuire a salariului în declarația de impozit.
Acestea includ:
- Beneficiu de șomaj I,
- Alocație de timp scurt și alocație sezonieră de timp scurt,
- Beneficiu de insolvență în cazul insolvenței angajatorului,
- Alocație parentală în conformitate cu Legea federală privind alocația parentală și concediul parental, dar nu și alocația pentru îngrijirea copilului începând cu 1.8.2013,
- Alocație de maternitate și suplimentul la indemnizația de maternitate,
- Alocație de boală, de vătămare și de tranziție pentru persoanele cu handicap sau prestații de înlocuire a salariului comparabile,
- Sumele suplimentare, precum și suplimentele de pensionare parțială conform Legii privind pensionarea parțială sau legii funcționarului public,
- Plăți pentru a asigura salariile angajaților mai în vârstă de către Agenția pentru Ocuparea Forței de Muncă.
Când se primesc indemnizații de înlocuire a salariului neimpozabile de mai mult de 410 euro pe an, există obligația de a depune o declarație fiscală. Beneficiarul primește o adeverință care atestă prestațiile de înlocuire a salariului primite pentru a le putea declara în declarația de impozit. Cele mai multe prestații de înlocuire a salariului sunt acordate de instituțiile de asigurări sociale, cum ar fi agenția de ocupare a forței de muncă și fondul de asigurări de sănătate, și sunt anunțate prin intermediul unui "certificat special pentru biroul fiscal".
În plus, din 2011, furnizorii de prestații raportează electronic la fisc prestațiile de înlocuire a veniturilor plătite, indicând numărul de identificare fiscală respectiv. În cazul în care angajatorul plătește prestațiile, acesta le certifică în "imprimarea certificatului electronic de impozit pe salarii", de ex. indemnizația pentru perioade scurte de timp, indemnizația de maternitate, suma compensatorie și indemnizația de pensionare parțială.
Cum măresc rata de impozitare prestațiile de înlocuire a salariilor și a veniturilor?

Beneficiile de înlocuire a salariului sunt plătite fără impozit, dar aceste beneficii afectează condiția de progresie. Acest lucru înseamnă că venitul neimpozabil este adăugat la venitul dumneavoastră pentru a vă determina rata personală de impozitare. Din cauza venitului impozabil mai mare, rezultă o rată de impozitare mai mare, la care este impozitat venitul rămas. Astfel, este posibil să fiți nevoit să plătiți impozit cu întârziere sau să primiți o rambursare mai mică decât în anul precedent, fără beneficii de înlocuire a salariului.
Exemplu: O mamă singură are un venit anual brut de 26.000 de euro. În plus, ea primește 6.000 de euro ca indemnizație parentală. Aceasta înseamnă un venit total de 32 000 de euro. Pentru aceasta, impozitul pe venit ar fi de 6 198 de euro, ceea ce corespunde unei rate de impozitare de 19,4%. Cu toate acestea, cu această rată de impozitare se impozitează doar venitul fără indemnizație parentală, astfel încât impozitul ar fi de 5.044 de euro. În lipsa clauzei de progresie, impozitul pentru un venit de 26.000 de euro ar fi de numai 4.333 de euro. Acest lucru înseamnă că, pentru indemnizația parentală de 6.000 de euro, care este de fapt scutită de impozit, trebuie plătită cu 711 euro mai mult (5.044 de euro minus 4.333 de euro). La acestea se adaugă majorarea taxei de solidaritate și, dacă este cazul, a taxei bisericești.
În acest fel, se plătește impozit și pentru veniturile care sunt de fapt sub suma de bază neimpozabilă și care ar rămâne astfel neimpozabile. În cazul în care venitul real, inclusiv indemnizația de înlocuire a salariului, depășește suma de bază neimpozabilă, se poate aplica o rată de impozitare majorată. Cu toate acestea, în cazul în care venitul rămâne sub suma de bază neimpozabilă chiar și cu ajutorul indemnizațiilor de înlocuire a salariului, acesta nu trebuie impozitat.
Dacă primiți doar venituri de înlocuire a salariului în decurs de un an, totul rămâne neimpozabil și nu se aplică rezerva de progresie.
Tip: Dacă ulterior trebuie să restituiți o indemnizație de înlocuire a salariului, de exemplu, pentru că ați primit anterior o indemnizație de șomaj prea mare, trebuie să depuneți o declarație fiscală. Acest lucru creează o progresie negativă, deoarece indemnizația de înlocuire a salariului rambursată vă poate reduce rata de impozitare. Cu toate acestea, dacă nu aveți niciun venit impozabil în anul respectiv, nu merită să depuneți indemnizația de înlocuire a salariului rambursat, deoarece aceasta nu are niciun efect asupra dvs. din punct de vedere fiscal.
Care sunt avantajele tarifului de splitting(divizare)?

În caz de evaluare comună, ambii soți depun o declarație fiscală comună și se aplică tariful de splitting.
Veniturile ambilor soți sunt mai întâi adunate și apoi înjumătățite. Impozitul pe venit se calculează pentru venitul impozabil înjumătățit, care se dublează din nou.
Acest procedeu de impozitare, numit și divizare între soți, favorizează în special cuplurile căsătorite cu diferențe mari de venituri, deoarece are ca rezultat o rată medie de impozitare mai mică.
Dacă, pe de altă parte, veniturile ambilor soți sunt aproximativ identice, nu există niciun avantaj în însumarea veniturilor și aplicarea cotei de impozit de divizare în comparație cu impozitarea soților separat.
Condiția preliminară pentru aplicarea tarifului de splitting este ca soții să fie căsătoriți între ei, să aibă obligații fiscale nelimitate și să locuiască împreună cel puțin o zi pe an.