SteuerGo | Online Steuererklärung

SteuerGo

Kalkulator podatkowy

Wybór klasy podatkowej dla małżonków

Określ najbardziej korzystną kombinację za rok

2025 2024 2023 2022 2021 2020 2019 2018 2017 2016 2015

Podatnik

Małżonek/ małżonka

Roczne wynagrodzenie brutto

Tutaj należy podać wynagrodzenie brutto. Można wprowadzić wynagrodzenie brutto w postaci rocznego wynagrodzenia brutto lub miesięcznego wynagrodzenia (brutto).

Liczba zasiłków na dziecko

Liczba zasiłków na dziecko

Każdy rodzic ma w zasadniczo prawo do połowy zasiłku rodzinnego na dziecko. Zasiłek dla dzieci wpływa na odliczenie podatku od wynagrodzenia tylko do wysokości dodatku solidarnościowego i podatku kościelnego. Zwolnienia te nie mają żadnego wpływu na samą wysokość podatku od wynagrodzenia.

W pozostałych przypadkach zasiłek rodzinny wypłacany jest w bieżącym roku kalendarzowym. W przypadku wspólnej oceny podatku dochodowego urząd skarbowy sprawdza, czy zasiłek na dziecko czy ulgi na dziecko są bardziej korzystne w danym przypadku podatkowym.

Obowiązek płacenia podatku kościelnego

taknie

taknie

Obowiązek płacenia podatku kościelnego

Proszę wskazać, czy podlegają Państwo opodatkowaniu podatkiem kościelnym.

Podatek kościelny pobierany jest przez państwo na wymóg kościoła od członków kościoła i przekazywany jest kościołom.

Stawka podatku wynosi - w zależności od stanu - 8 lub 9% wynagrodzenia / i podatku dochodowego.

Kraj związkowy

Kraj związkowy

Proszę wskazać, w którym stan mieszkasz.

Stawka podatku dochodowego jest taka sama we wszystkich stanach, ale istnieją różnice co do podatku kościelnego i stawki składki na opiekę długoterminową.

Które grupy podatkowej stosuje się do kogo?

Klasy podatkowe mają szczególne znaczenie dla wysokości podatku dochodowego. W poniższych objaśnieniach dowiedzą się Państwo, która klasa podatkowa ma dla Państwa zastosowanie.

Klasa podatkowa I

Klasa podatkowa I dotyczy pracowników samotnych i rozwiedzionych, pracowników po rozwiązaniu związku partnerskiego oraz pracowników pozostających w związku małżeńskim/partnerskim, których współmałżonek/partner życiowy mieszka za granicą lub którzy żyją w trwałej separacji ze swoim współmałżonkiem/partnerem życiowym.

Pracownicy o stanie cywilnym wdowca lub wdowy od roku kalendarzowego 2015 znajdują się również w I klasie podatkowej, jeśli ich małżonek/partner życiowy zmarł przed 1 stycznia 2014 r. Do klasy podatkowej I należą również pracownicy, którzy podlegają ograniczonemu podatkowi dochodowemu.

Klasa podatkowa II

Klasa podatkowa II dotyczy pracowników wymienionych w klasie podatkowej I, jeżeli przysługuje im kwota ulgi z tytułu samotnego wychowywania dziecka. Warunkiem przyznania kwoty ulgi jest to, że pracownik jest kawalerem i ma w swoim gospodarstwie domowym co najmniej jedno dziecko, na które przysługuje mu wolna od podatku ulga na dzieci lub zasiłek rodzinny i które jest zameldowane u niego w głównym lub drugorzędnym gospodarstwie domowym. Jeśli dziecko jest zameldowane u więcej niż jednej osoby, samotny rodzic, który otrzymuje zasiłek rodzinny na to dziecko, ma z reguły prawo do kwoty ulgi. Jeśli pracownik żyje w konkubinacie podobnym do małżeństwa lub w konkubinacie podobnym do związku partnerskiego, kwota ulgi nie może być przyznana. To samo dotyczy sytuacji, gdy rodzic samotnie wychowujący dziecko prowadzi wspólne gospodarstwo domowe z inną dorosłą osobą, na którą nie ma prawa do dodatku na dzieci lub zasiłku rodzinnego. Z innymi osobami pełnoletnimi nie istnieje wspólnota domowa, jeżeli nie uczestniczą one faktycznie i finansowo w prowadzeniu gospodarstwa domowego.

Za każdy pełny miesiąc kalendarzowy, w którym nie zachodzą warunki do zastosowania ulgi, pracownikowi nie przysługuje prawo do II klasy podatkowej. Urząd skarbowy może utworzyć II klasę podatkową jako ELStAM tylko wtedy, gdy pracownik pisemnie zapewnił urząd skarbowy o spełnieniu wymagań do uwzględnienia kwoty ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci i jest świadomy swojego obowiązku niezwłocznej zmiany utworzenia II klasy podatkowej jako ELStAM w przypadku ustania tych wymagań. W celu złożenia wniosku pracownik może skorzystać z urzędowego formularza „ubezpieczenie z tytułu kwoty ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci (klasa podatkowa II)" lub opcjonalnie z urzędowego formularza „Uproszczony wniosek o obniżenie podatku od wynagrodzenia".

Klasa Podatkowa III

Klasa podatkowa III ma zastosowanie, po złożeniu wniosku, dla pracowników, którzy są w związku małżeńskim/partnerskim i jeżeli oboje małżonków/partnerów mieszkają na terenie kraju, nie są w trwałej separacji, a małżonek/partner pracownika nie otrzymuje wynagrodzenia lub otrzymuje wynagrodzenie i jest zaklasyfikowany do klasy podatkowej V. Owdowiali pracownicy należą do klasy podatkowej III w roku kalendarzowym 2015, jeśli małżonek/partner życiowy zmarł po 31 grudnia 2013 roku, oboje małżonkowie/partnerzy życiowi mieszkający na terenie kraju w dniu śmierci małżonka/partnera życiowego i nie byli w trwałej separacji.

Tylko na wniosek obojga małżonków przypisywana jest kombinacja klas podatkowych III/V.

Klasa podatkowa IV

Klasa podatkowa IV dotyczy pracowników, którzy pozostają w związku małżeńskim/partnerskim i jeśli oboje małżonków/partnerów życiowych otrzymuje wynagrodzenie, mieszka w Niemczech i nie żyje w trwałej separacji.

Od 2018 r. kombinacja klas podatkowych IV/IV jest standardowym przypadkiem dla małżeństw, a kombinacja klas podatkowych III/V jest kombinacją wyborczą.

Klasa podatkowa V

Klasa podatkowa V zastępuje klasę podatkową IV dla jednego z małżonków/partnerów życiowych, jeżeli drugi z małżonków/partnerów życiowych zostanie umieszczony w klasie podatkowej III na wniosek obojga małżonków/partnerów życiowych (patrz kolejne sekcje).

Klasa podatkowa VI

Klasa podatkowa VI dotyczy pracowników, którzy otrzymują wynagrodzenie od kilku pracodawców jednocześnie w celu potrącenia podatku od wynagrodzenia z wypłaty z drugiego i kolejnego stosunku pracy. Podatek od wynagrodzenia powinien zostać potrącony zgodnie z VI klasą podatkową przez pracodawcę, u którego otrzymują Państwo niższe wynagrodzenie (pomniejszone o ewentualne dodatki).
Wie funktioniert der Wechsel der Steuerklasse?

Ehegatten oder Lebenspartner, die beide unbeschränkt steuerpflichtig sind, nicht dauernd getrennt leben und beide Arbeitslohn beziehen, können bekanntlich für den Lohnsteuerabzug wählen, ob sie beide in die Steuerklasse IV eingeordnet werden wollen oder ob einer von ihnen (der Höherverdienende)

Für die Änderung der Steuerklasse gibt es den amtlichen Vordruck Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten , der von beiden Ehepartnern unterschrieben und dann an das Finanzamt geschickt werden muss.

Anträge zum Steuerklassenwechsel oder zur Anwendung des Faktorverfahrens sind an das Finanzamt zu richten, in dessen Bezirk die Ehegatten oder Lebenspartner im Zeitpunkt der Antragstellung ihren Wohnsitz haben.

Im Kalenderjahr 2015 gilt die im Kalenderjahr 2014 verwendete Steuerklasse weiter. Soll diese Steuerklasse nicht zur Anwendung kommen, kann bis zum Ablauf des Kalenderjahres 2014 eine andere Steuerklasse oder abweichende Steuerklassenkombination beim zuständigen Finanzamt beantragt werden. Weil ein solcher Antrag nicht als Wechsel der Steuerklassen gilt, geht das Recht, einmal jährlich die Steuerklasse zu wechseln, nicht verloren. Für das Faktorverfahren gilt dies entsprechend.

Ein Steuerklassenwechsel oder die Anwendung des Faktorverfahrens im Laufe des Jahres 2015 kann in der Regel nur einmal, und zwar spätestens bis zum 30. November 2015, beim Wohnsitzfinanzamt beantragt werden. Nur in den Fällen, in denen im Laufe des Jahres 2015 ein Ehegatte oder Lebenspartner keinen Arbeitslohn mehr bezieht (z. B. Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis), einer der Ehegatten oder Lebenspartner verstorben ist oder sich die Ehegatten oder Lebenspartner auf Dauer getrennt haben, kann das Wohnsitzfinanzamt bis zum 30. November 2015 auch noch ein weiteres Mal einen Steuerklassenwechsel vornehmen. Ein weiterer Steuerklassenwechsel bzw. die Anwendung des Faktorverfahrens ist auch möglich, wenn ein Ehegatte oder Lebenspartner nach vorangegangener Arbeitslosigkeit wieder Arbeitslohn bezieht oder nach einer Elternzeit das Dienstverhältnis wieder aufnimmt.

Der Antrag ist von beiden Ehegatten oder Lebenspartnern gemeinsam mit dem beim Finanzamt erhältlichen Vordruck „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“ oder in Verbindung mit der Berücksichtigung eines Freibetrags auf dem amtlichen Vordruck „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ bzw. „Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ zu beantragen. Bei der Wahl des Faktorverfahrens sind zusätzlich die voraussichtlichen Arbeitslöhne des Jahres 2015 aus den ersten Dienstverhältnissen anzugeben.
Co brać pod uwagę przy wyborze grupy podatkowej małżonka / partnerów?

obejmuje również wynagrodzenia małżonka / partnera, trzeba najpierw wiedzieć, że małżonka / partnera są opodatkowane wspólnie. Jest regularnie bardziej korzystne dla nich. Pracodawca wie, zwykle tylko wynagrodzenia pracownika pracującego dla niego, ale nie do małżonka / partnera. W konsekwencji odliczenie podatku dochodowego od wynagrodzenia pracownika, którego można używać tylko.

Zapłatą obojga małżonków / partnerów mogą zostać połączone w ramach oceny podatku dochodowego po zakończeniu roku. Tylko wtedy istnieje diezutreffende rocznego podatku. często tak, że nie da się uniknąć, które zostaną zatrzymane w ciągu roku kalendarzowego, za dużo lub za mało podatku dochodowego. Aby zbliżyć się jak najbardziej do wyników rocznych są małżonka / partnerzy dwie kombinacje wysięgniki podatkowe i postępowanie czynnikiem wyborów.
Was ist besser: IV/IV oder III/V oder IV/IV mit Faktorverfahren?

Darauf gibt es keine allgemein gültige Antwort. Die Frage lässt sich letzten Endes nur nach Ihren persönlichen Verhältnissen und Interessen entscheiden. Möchten Sie erreichen, dass sich die Lohnsteuerbelastung und die Aufteilung der Lohnsteuer zwischen den Ehegatten/Lebenspartnern im Wesentlichen nach dem Verhältnis der Arbeitslöhne richtet, so sollten Sie das Faktorverfahren erwägen.

Möchten Sie erreichen, dass Ihnen im Laufe des Kalenderjahres möglichst wenig Lohnsteuer einbehalten wird, prüfen Sie, bei welcher Steuerklassenkombination (III/V oder IV/IV) sich in Ihrem Fall insgesamt der geringste Steuerabzug ergibt. Informationen zur Steuerklassenwahl und zu anderen lohnsteuerlichen Fragen finden Sie auf den Internetseiten des Bundesfinanzministeriums unter www.bundesfinanzministerium.de unter der Rubrik „Themen/Steuern/Steuerarten/Lohnsteuer/BMF-Schreiben". Im Übrigen ist Ihnen auch Ihr Finanzamt gerne behilflich.

Durch die Steuerklassenwahl können Sie auch darauf Einfluss nehmen, ob sich nach Ablauf des Jahres eine Steuererstattung oder Steuernachzahlung ergibt. Bei der Steuerklassenkombination III/V und beim Faktorverfahren besteht die Pflicht zur Einkommensteuerveranlagung, wo dann zu wenig oder zu viel gezahlte Steuern ausgeglichen werden.

Bei der Steuerklassenkombination IV/IV können Sie zur Erstattung überzahlter Steuern die Veranlagung zur Einkommensteuer beantragen. Wenn Sie zur Einkommensteuer veranlagt werden und mit einer Nachzahlung zu rechnen ist, kann das Finanzamt allerdings im Hinblick auf die voraussichtliche Einkommensteuerschuld Einkommensteuer-Vorauszahlungen festsetzen. Dadurch wird ein aufgrund Ihrer Steuerklassenwahl zu geringer Lohnsteuerabzug bereits im Laufe des Kalenderjahres korrigiert. Eine Steuernachzahlung wird jedoch in der Regel vermieden, wenn Sie die Steuerklassen IV/IV wählen. Eines muss aber betont werden: Die im Laufe des Kalenderjahres einbehaltene Lohnsteuer besagt nichts über die Höhe der zutreffenden Jahressteuer. Die Jahreseinkommensteuer wird auch nicht durch die Steuerklassenwahl beeinflusst.

Denken Sie bitte daran, dass die Steuerklassenwahl (eine der beiden Steuerklassenkombinationen und das Faktorverfahren) auch die Höhe von Entgelt-/Lohnersatzleistungen wie beispielsweise Arbeitslosengeld I, Arbeitslosengeld bei beruflicher Weiterbildung, Krankengeld, Versorgungskrankengeld, Verletztengeld, Übergangsgeld, Mutterschaftsgeld und Elterngeld oder die Höhe des Lohnanspruchs bei der Altersteilzeit beeinflussen kann. Eine vor Jahresbeginn getroffene Steuerklassenwahl wird bei der Gewährung von Entgelt-/Lohnersatzleistungen von der Agentur für Arbeit grundsätzlich anerkannt.

Wechseln Ehegatten/Lebenspartner im Laufe des Kalenderjahres die Steuerklassen oder wählen sie das Faktorverfahren, können sich bei der Zahlung von Entgelt-/Lohnersatzleistungen, z. B. wegen Arbeitslosigkeit eines Ehegatten/Lebenspartners, oder der Höhe des Lohnanspruchs bei Altersteilzeit unerwartete Auswirkungen ergeben. Wenn Sie damit rechnen, in absehbarer Zeit Entgelt-/Lohnersatzleistungen in Anspruch nehmen zu müssen, oder solche bereits beziehen bzw. in Altersteilzeit gehen, sollten Sie daher vor der Neuwahl der Steuerklassenkombination zu deren Auswirkungen auf die Höhe der Entgelt-/Lohnersatzleistungen den zuständigen Sozialleistungsträger bzw. zur Höhe des Lohnanspruchs bei Altersteilzeit Ihren Arbeitgeber befragen.
Co to jest metoda czynnikiem?

Zamiast kombinacji klas podatkowych III/V lub dodatkowo do kombinacji klas podatkowych IV/IV, małżonkowie/partnerzy życiowi pracowników mogą wybrać procedurę faktoringową.

Dzięki kombinacji klas podatkowych IV/IV i w połączeniu ze współczynnikiem, który ma być obliczany przez urząd skarbowy i który ma być ukształtowany jako ELStAM, osiąga się to, że dla każdego małżonka/partnera życiowego poprzez zastosowanie klasy podatkowej IV w odliczeniu podatku od wynagrodzeń uwzględnia się przysługującą mu ulgę podstawową, a odliczenie podatku od wynagrodzeń do potrącenia zmniejsza się poprzez zastosowanie współczynnika 0,... (zawsze mniejszy od jedności) jest pomniejszany zgodnie ze skutkami procedury podziału.

Współczynnik ten jest mnożnikiem zmniejszającym podatek, który jest obliczany na podstawie skutków procedury podziału w ocenie, jeżeli wynagrodzenia małżonków/partnerów życiowych są różne.

Przykład:

Przewidywane zarobki małżonków/partnerów życiowych A i B wynoszą 30 000 euro (A) i 12 000 euro (B). Podatek od wynagrodzeń dla klasy podatkowej IV wynosi 3.951 euro dla A i 77 euro dla B. Suma podatku dochodowego IV/IV wynosi 4.028 Euro. Podatek dochodowy dla wspólnie uzyskanego dochodu wynosi 3 586 euro (procedura podziału).

Wynika z tego współczynnik (3 586 euro : 4 028 euro =) 0,890. Pracodawca A stosuje klasę podatkową IV plus współczynnik do wynagrodzenia w wysokości 30 000 euro: 3 951 euro x 0,890 = 3 516 euro. Pracodawca B stosuje IV klasę podatkową plus współczynnik do wynagrodzenia w wysokości 12.000 Euro: 77 Euro x 0,890 = 68 Euro. Suma podatku od wynagrodzeń według metody współczynnika dla małżonków/partnerów wynosi 3.584 euro i odpowiada podatkowi dochodowemu, który należy ustalić dla całego uzyskanego dochodu.

Podatek od wynagrodzeń dla klasy podatkowej III dla A wynosi 1.360 euro, a dla klasy podatkowej V dla B 1.244 euro (suma podatku od wynagrodzeń III/V: 2.604 euro). Prowadzi to do dopłaty w wysokości 982 euro w rozliczeniu podatku dochodowego; urząd skarbowy może ustalić zaliczki na podatek dochodowy. Efektu tego unika się w przypadku wyboru metody współczynnikowej, pod warunkiem braku innych dochodów.

Od 1.1.2018 r. oboje małżonkowie w momencie zawarcia związku małżeńskiego są automatycznie zaliczani do klas podatkowych IV/IV. To samo dotyczy małżeństw osób tej samej płci (§ 38b ust. 1 nr 3 i 4 oraz § 39e ust. 3 zd. 3 EStG). Kombinacja III/V jest przyznawana wyłącznie na wniosek obojga małżonków. Kombinacja IV/IV może być zatem przypisana do obojga małżonków, jeśli tylko jeden z nich otrzymuje wynagrodzenie.

Kombinacja klas podatkowych III/V jest stosowana tylko wtedy i tak długo, jak długo chcą tego oboje małżonkowie. Zmiana z klasy podatkowej III lub V na klasę podatkową IV jest również możliwa na wniosek tylko jednego z małżonków, czego konsekwencją jest umieszczenie obojga małżonków w klasie podatkowej IV.

Tak jak w przypadku wyboru kombinacji klas podatkowych III/V, również w przypadku wyboru metody faktoringu małżonkowie/partnerzy będący pracownikami są zobowiązani do złożenia w urzędzie skarbowym zeznania o wysokości osiągniętego dochodu.
.