Klasy podatkowe mają szczególne znaczenie dla wysokości podatku dochodowego. W poniższych objaśnieniach dowiedzą się Państwo, która klasa podatkowa ma dla Państwa zastosowanie.
Klasa podatkowa I
Klasa podatkowa I dotyczy pracowników samotnych i rozwiedzionych, pracowników po rozwiązaniu związku partnerskiego oraz pracowników pozostających w związku małżeńskim/partnerskim, których współmałżonek/partner życiowy mieszka za granicą lub którzy żyją w trwałej separacji ze swoim współmałżonkiem/partnerem życiowym.
Pracownicy o stanie cywilnym wdowca lub wdowy od roku kalendarzowego 2015 znajdują się również w I klasie podatkowej, jeśli ich małżonek/partner życiowy zmarł przed 1 stycznia 2014 r. Do klasy podatkowej I należą również pracownicy, którzy podlegają ograniczonemu podatkowi dochodowemu.
Klasa podatkowa II
Klasa podatkowa II dotyczy pracowników wymienionych w klasie podatkowej I, jeżeli przysługuje im kwota ulgi z tytułu samotnego wychowywania dziecka. Warunkiem przyznania kwoty ulgi jest to, że pracownik jest kawalerem i ma w swoim gospodarstwie domowym co najmniej jedno dziecko, na które przysługuje mu wolna od podatku ulga na dzieci lub zasiłek rodzinny i które jest zameldowane u niego w głównym lub drugorzędnym gospodarstwie domowym. Jeśli dziecko jest zameldowane u więcej niż jednej osoby, samotny rodzic, który otrzymuje zasiłek rodzinny na to dziecko, ma z reguły prawo do kwoty ulgi. Jeśli pracownik żyje w konkubinacie podobnym do małżeństwa lub w konkubinacie podobnym do związku partnerskiego, kwota ulgi nie może być przyznana. To samo dotyczy sytuacji, gdy rodzic samotnie wychowujący dziecko prowadzi wspólne gospodarstwo domowe z inną dorosłą osobą, na którą nie ma prawa do dodatku na dzieci lub zasiłku rodzinnego. Z innymi osobami pełnoletnimi nie istnieje wspólnota domowa, jeżeli nie uczestniczą one faktycznie i finansowo w prowadzeniu gospodarstwa domowego.
Za każdy pełny miesiąc kalendarzowy, w którym nie zachodzą warunki do zastosowania ulgi, pracownikowi nie przysługuje prawo do II klasy podatkowej. Urząd skarbowy może utworzyć II klasę podatkową jako ELStAM tylko wtedy, gdy pracownik pisemnie zapewnił urząd skarbowy o spełnieniu wymagań do uwzględnienia kwoty ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci i jest świadomy swojego obowiązku niezwłocznej zmiany utworzenia II klasy podatkowej jako ELStAM w przypadku ustania tych wymagań. W celu złożenia wniosku pracownik może skorzystać z urzędowego formularza „ubezpieczenie z tytułu kwoty ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci (klasa podatkowa II)" lub opcjonalnie z urzędowego formularza „Uproszczony wniosek o obniżenie podatku od wynagrodzenia".
Klasa Podatkowa III
Klasa podatkowa III ma zastosowanie, po złożeniu wniosku, dla pracowników, którzy są w związku małżeńskim/partnerskim i jeżeli oboje małżonków/partnerów mieszkają na terenie kraju, nie są w trwałej separacji, a małżonek/partner pracownika nie otrzymuje wynagrodzenia lub otrzymuje wynagrodzenie i jest zaklasyfikowany do klasy podatkowej V. Owdowiali pracownicy należą do klasy podatkowej III w roku kalendarzowym 2015, jeśli małżonek/partner życiowy zmarł po 31 grudnia 2013 roku, oboje małżonkowie/partnerzy życiowi mieszkający na terenie kraju w dniu śmierci małżonka/partnera życiowego i nie byli w trwałej separacji.
Tylko na wniosek obojga małżonków przypisywana jest kombinacja klas podatkowych III/V.
Klasa podatkowa IV
Klasa podatkowa IV dotyczy pracowników, którzy pozostają w związku małżeńskim/partnerskim i jeśli oboje małżonków/partnerów życiowych otrzymuje wynagrodzenie, mieszka w Niemczech i nie żyje w trwałej separacji.
Od 2018 r. kombinacja klas podatkowych IV/IV jest standardowym przypadkiem dla małżeństw, a kombinacja klas podatkowych III/V jest kombinacją wyborczą.
Klasa podatkowa V
Klasa podatkowa V zastępuje klasę podatkową IV dla jednego z małżonków/partnerów życiowych, jeżeli drugi z małżonków/partnerów życiowych zostanie umieszczony w klasie podatkowej III na wniosek obojga małżonków/partnerów życiowych (patrz kolejne sekcje).
Klasa podatkowa VI
Klasa podatkowa VI dotyczy pracowników, którzy otrzymują wynagrodzenie od kilku pracodawców jednocześnie w celu potrącenia podatku od wynagrodzenia z wypłaty z drugiego i kolejnego stosunku pracy. Podatek od wynagrodzenia powinien zostać potrącony zgodnie z VI klasą podatkową przez pracodawcę, u którego otrzymują Państwo niższe wynagrodzenie (pomniejszone o ewentualne dodatki).
